依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國外匯管理條例》，國家外匯管理局于1997年4月8日對外公布并施行了《檢查處理違反外匯管理行為辦案程序》
（以下簡稱《程序》）。《程序》的公布和實施，使外匯檢查工作更趨于規(guī)范化、制度化和法制化。檢查處理違反外匯管理行為應(yīng)嚴格按照《程序》的規(guī)定進行。下面對《程序》的內(nèi)容作出詳細介紹。
一、基本原則
為確保外匯管理局依法行使檢查職權(quán)，保護當(dāng)事人合法權(quán)益，外匯檢查工作程序堅持以事實為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，實事求是，從客觀實際出發(fā)，懲罰與教育相結(jié)合的原則。
二、外匯檢查的管轄權(quán)
檢查處理違反外匯管理行為，由行為發(fā)生地外匯管理局負責(zé)。
三、外匯處罰訴訟時效
違反外匯管理行為在兩年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予處罰。法律另有規(guī)定的除外。
四、行政處罰適用的法律情節(jié)
1．當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕處罰：
（1）主動減輕違反外匯管理行為危害后果的；
（2）主動向外匯局坦白交代違法事實，積極配合檢查、真誠悔改的。
2．當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法減輕處罰：
（1）主動消除違反外匯管理行為危害后果的；
（2）受人脅迫有違反外匯管理行為的；
（3）配合外匯局查處違反外匯管理行為有立功表現(xiàn)的；
（4）違反外匯管理行為情節(jié)輕微的；
（5）其他依法減輕處罰的。
3．違反外匯管理行為情節(jié)輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，應(yīng)免予處罰。
五、外匯檢查的立案程序
外匯管理局對通過舉報、自查自報、其他外匯管理局及其他有關(guān)部門交辦或移送、外匯管理局檢查發(fā)現(xiàn)等渠道反映的違反外匯管理行為予以立案查處。
對屬于其他行政機關(guān)管轄的，應(yīng)及時移交有關(guān)行政機關(guān)處理；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法部門，依法追究刑事責(zé)任。
六、外匯檢查的實施
1．檢查人員執(zhí)行公務(wù)時，應(yīng)當(dāng)出示“國家外匯管理局檢查證”或本局介紹信。檢查應(yīng)制發(fā)“檢查通知書”，提前5天通知當(dāng)事人。
2．詢問當(dāng)事人、證人和調(diào)查有關(guān)情況時，檢查人員不得少于兩人。詢問當(dāng)事人應(yīng)作好“調(diào)查筆錄”。“調(diào)查筆錄”應(yīng)當(dāng)交當(dāng)事人核對；對沒有閱讀能力的，應(yīng)向其宣讀。檢查人員應(yīng)在筆錄末頁簽名。
詢問證人應(yīng)當(dāng)分別進行并作好“調(diào)查筆錄”。“調(diào)查筆錄”應(yīng)當(dāng)交證人核對；對沒有閱讀能力的，應(yīng)向其宣讀。
3．對收集到的書證、物證等證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)說明來源和出處，并由出證人簽名并蓋章。在證據(jù)可能滅失或者以后又難以取得的情況下，經(jīng)外匯管理局有關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行登記保存，制作登記清單，外匯管理局應(yīng)在7日內(nèi)及時作出處理決定。
七、外匯檢查的處理
1．外匯管理局在作出處罰決定前，須制作“行政處罰征求意見書”，向當(dāng)事人說明準(zhǔn)備作出處罰決定的事實根據(jù)、法律依據(jù)和處罰內(nèi)容，告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。
2．外匯管理局對當(dāng)事人給予停業(yè)、吊銷經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證或罰沒款金額在500萬元人民幣以上的，應(yīng)在“行政處罰征求意見書”中告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。
3．檢查人員在違法事實調(diào)查清楚，證據(jù)確鑿，法律手續(xù)完備后，應(yīng)填寫“檢查報告”。此報告應(yīng)經(jīng)外匯管理局有關(guān)負責(zé)人進行審查，并根據(jù)不同情況作出處理決定。
4．對違反外匯管理行為情節(jié)復(fù)雜或者違法金額在等值2000萬美元以上的，需給予較重處罰的，應(yīng)由作出處罰的外匯管理局負責(zé)人集體討論決定。
5．作出處罰決定后，應(yīng)制作“行政處罰決定書”，該書應(yīng)包括如下內(nèi)容：
（1）當(dāng)事人姓名、住址、單位名稱、法人代表等情況；
（2）認定的違法事實；
（3）適用處罰的理由、依據(jù)；
（4）作出的處罰決定；
（5）處罰執(zhí)行方式和期限；
（6）不服處罰決定申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；
（7）作出處罰決定的外匯管理局名稱、印章和期限。
6．對需給予處罰的違反外匯管理行為，違法金額超過等值2500萬美元或違法所得超過等值2000萬元人民幣的，需報國家外匯管理局審核；事先應(yīng)將“檢查報告書”及有關(guān)證據(jù)材料和處理意見報國家外匯管理局審核批復(fù)后才能處理。
7.對《中華人民共和國外匯管理條例》第三十九條第五款“其他逃匯行為”；第四十四條第四款“違反外債管理的其他行為”；第四十五條第四款“非法使用外匯的其他行為”進行處理，處罰決定前須報國家外匯管理局批準(zhǔn)。
8．“行政處罰決定書”應(yīng)直接送達當(dāng)事人，并由當(dāng)事人填寫“送達回證”。直接送達有困難時，也可以掛號方式郵寄送達，送達日期以當(dāng)事人收到之日為準(zhǔn)。
八、外匯處罰的執(zhí)行
1．處罰決定除需立即執(zhí)行的以外，執(zhí)行期限一般應(yīng)在當(dāng)事人收到“行政處罰決定書”之日起15日內(nèi)。當(dāng)事人不服處罰決定申請復(fù)議或提起行政訴訟的，處罰不停止執(zhí)行，法律另有規(guī)定的除外。
2. 對外匯管理局作出的處罰決定，當(dāng)事人逾期不提出復(fù)議申請或行政訴訟，又不執(zhí)行處罰決定的，作出處罰決定的外匯管理局可以采取下列措施：
（1）逾期不繳納罰沒款的，每日按罰沒款數(shù)額的3%加處罰款；
（2）申請法院強制執(zhí)行。
作出處罰決定的外匯管理局及其人員不得自行收繳罰沒款，應(yīng)通知當(dāng)事人到指定銀行辦理繳納罰沒款手續(xù)，并持交款憑證報送作出處罰決定的外匯管理局存檔。處罰決定執(zhí)行完畢后，應(yīng)將全部材料及時存檔。存檔期限為5年。
九、外匯檢查的復(fù)審
外匯管理局實施處罰有下列情況之一的，由上級外匯管理局或原承辦局有關(guān)負責(zé)人責(zé)令復(fù)審后進行糾正
（原承辦局）自行復(fù)審糾正的處罰決定，必須經(jīng)當(dāng)?shù)赝鈪R管理局負責(zé)人批準(zhǔn)并報國家外匯管理局備案）：
事實不清或證據(jù)不足的；
無法定處罰依據(jù)的；
擅自改變處罰種類、幅度的；
違反規(guī)定的處罰程序的。
在復(fù)議期限內(nèi)，當(dāng)事人申請復(fù)議的，一般應(yīng)適用復(fù)議程序。但被申請人原承辦局若采取復(fù)審程序糾正自己錯誤的具體行政行為，且當(dāng)事人同意撤回復(fù)議申請的，可適用復(fù)審程序。外匯管理局經(jīng)過復(fù)審糾正自己的處罰決定的，應(yīng)制發(fā)“復(fù)審決定書”通知當(dāng)事人。
十、外匯檢查的簡易程序
檢查處理下列違反外匯管理行為，可以適用簡易程序
（1）違法事實確鑿并有處罰依據(jù)，需給予當(dāng)事人警告或應(yīng)給予對個人處罰款在50元人民幣以下的，對法人或其他組織罰款在1000元人民幣以下的；
法律、法規(guī)規(guī)定的其他情況。
簡易程序包括如下內(nèi)容
（1）向當(dāng)事人出示“國家外匯管理局檢查證”；
（2）告知當(dāng)事人違反外匯管理行為的事實以及適用處罰的理
由和依據(jù)；
聽取當(dāng)事人的陳述和申辯；
（4）制發(fā)適用簡易程序的“行政處罰決定書”，使用時經(jīng)主管檢查的有關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)后填發(fā)；
將“行政處罰決定書”當(dāng)面送達當(dāng)事人。
十一、法律責(zé)任
1．外匯管理局施行行政處罰，有下列情形之一的，由上級外匯管理局責(zé)令改正，并可以對直接負責(zé)的主管人員和其他直接人員依法給予行政處分：
（1）沒有法定處罰依據(jù)的；
（2）擅自改變處罰種類、性質(zhì)的；
（3）違反法定的處罰程序的；
（4）違反《中華人民共和國行政處罰法》第十八條關(guān)于委托處罰規(guī)定的。
2．檢查人員利用職務(wù)上的便利，索取或收受他人財物等行為構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；情節(jié)輕微不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。
3．外匯管理局為牟取本單位私利，對應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，以行政處罰代替刑罰，由上級外匯管理局或者有關(guān)部門責(zé)令改正；拒不糾正的，對直接負責(zé)的主管人員給予行政處分；徇私舞弊，包庇縱容違法行為的，比照《中華人民共和國刑法》第一百八十八條的規(guī)定追究刑事責(zé)任。
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